Консолидация и трансформация МСФО

Важной задачей финансового департамента холдинга является подготовка отчетности по стандартам, отличным от РСБУ (например, МСФО или US GAAP) в целях повышения инвестиционной привлекательности. Одной из сложностей при консолидации и трансформации отчетности для большинства холдингов является сложная многопрофильная структура холдинга и большая разница в методологии ведения учета и отчетности по сравнению со стандартами российского бухгалтерского учета. В большинстве случаев холдинги объединяют сразу несколько видов бизнеса и могут быть территориально распределены, некоторые структуры холдинга могут находиться даже в разных странах мира. Такие холдинги формируют как консолидирующую отчетность по всей группе, так и отчетность по сегментам в отдельности.

Преимущества автоматизации процесса консолидации и трансформации отчетности (МСФО, US GAAP):

Примечание:

Компания NaviCon Group для решения задач консолидации и трансформации отчетности в МСФО предлагает два продукта:

1. Решение NaviCon IFRS на базе транзакционных ERP-систем (Microsoft Dynamics NAV (ранеe Navision)) предназначено для формирования, трансформации и консолидации в любые стандарты учета всех необходимых финансовых отчетов по стандартам управленческого учета, МСФО или US GAAP.

2. Решение Basware GC & IFRS является преднастроенной системой для МСФО, в которую заложены план счетов МСФО (более 3000 счетов), шаблоны ввода данных и корректировок (4 основных отчета и более 30 расшифровок), автоматические расчеты (Goodwill, Minority, Deferred Taxation), мощный механизм консолидации данных, готовые отчеты и примечания, которые требуются в соответствии с МСФО.

Правила трансформации

Трансформация представляет собой перекладку данных бухгалтерского учета по локальным стандартам в формат МСФО (US GAAP). В большинстве случаев планы счетов локального (первичного) учета в подразделениях холдинга не унифицированы и могут отличаться друг от друга. Аналогичная ситуация возможна с аналитикой. Также при трансформации необходимо настроить правила исключения, т.е. определить набор операций для исключений (например, курсовые разницы РСБУ, операции по закрытию РСБУ периода и т.д.)

Корректировки МСФО (US GAAP)

Для отражения различий в учете по локальным и международным стандартам, а также для реализации примечаний (нот) к отчетности по МСФО, необходимо сделать ряд корректировок. Как показывает практика, в зависимости от вида деятельность холдинга и его подразделений до 70% корректировок удается автоматизировать, остальные корректировки должны быть введены вручную.

Формирование отчетности на уровне юридических лиц

Состав отчетности МСФО для каждого юридического лица холдинга определяется стандартами учета. Как правило, необходимо формировать такие отчетные формы, как Balance Sheet, P&L, Cash Flow, а также набор примечаний к ним.

Консолидация, учет корректировок

В процессе подготовки консолидированной отчетности, как правило, выделяются следующие этапы: консолидация (загрузка) данных из источников, выверка внутригрупповых оборотов, расчет доли косвенного владения, расчет гудвила, расчет доли меньшинства и начисление корректировок для консолидированной отчетности.

Формирование сегментальной и консолидированной отчетности

Состав отчетности МСФО для консолидированной и сегментальной отчетности холдинга определяется стандартами учета. Как правило, необходимо формировать такие отчетные формы, как Balance Sheet, P&L, Cash Flow, а также набор примечаний к ним по холдингу в целом и по бизнес-юнитам (сегментам) в отдельности.